外国账户税务合规法案(FATCA)常见问题
  • FATCA全称为《外国账户税务合规法案》,是美国为防止美国纳税人逃避美国税项而制定的一项新法律。

    该项法案由美国财政部(财政部)和美国国税局(国税局)制定,旨在防止美国人士(请参阅词汇表)利用银行及其他金融机构逃避其收入及资产应缴的美国税款,鼓励他们更严格地遵守税法。

    预期全球大部分国家/地区将与美国政府就遵守FATCA签订政府间协议(IGA)。这些协议将使FATCA法例变成这些国家/地区本地法律的一部分。(有关政府间协议的定义请参阅词汇表)
  • 银行及其他金融机构必须每年申报由美国人士直接或间接持有的金融账户的资料。恒生承诺将在经营业务的所有国家/地区全面遵守FATCA。因此,我们将检视现有的客户,以确认客户的FATCA身份。如有需要,我们或需不时深入了解客户,包括要求客户提供更详尽的资料和文件。
  • FATCA法例将影响就美国税务而言视为「美国人士」的个人及商业客户。FATCA法例将同样影响其拥有人为美国人士的特定类型企业。

    美国人士包括但不限于:
    美国公民,包括在美国出生但在其他国家/地区居住的个人(没有放弃其美国公民身份)
    在美国居住的人士,包括美国绿卡持有人
    每年在美国居住较长时间的特定人士
    美国公司、美国合伙、美国遗产及美国信托

    如欲了解更多有关FATCA的资料,请浏览美国国税局网站或联络专业税务顾问。
  • FATCA自2014年7月1日起生效。

    恒生承诺将按照立法的时间表,在经营业务的国家/地区全面遵守FATCA。
  • 不是。恒生承诺将在有业务运作的所有国家及地区全面遵守FATCA。FATCA也会对其他银行及金融机构造成影响,但其就FATCA所采纳的应对方式或与恒生有所不同。
  • 为遵守FATCA,恒生将:
    透过检视新客户及现有客户,从而准确地认定客户在FATCA法案定义下是美国人士还是非美国人士。商业客户将根据FATCA法例进行分类(例如,美国人士、外国金融机构或非金融外国法人)。
    向美国国税局或当地税务机关申报所有由美国人士直接或间接持有的账户。此外,恒生可能需要申报拒绝向我们提供所需文件的客户资料。

    在某些特定情况下,以及客户无法提供有关文件或与不遵从法案的法人开展业务时,恒生或须对上述客户所得的特定美国收入类别预扣30%的美国预扣税。

    (有关美国人士、外国金融机构、非金融外国法人及预扣税的定义,请参阅词汇表)
  • FATCA法例将影响持有恒生账户、保单或协议的个人客户/独资经营商号及商业客户。
    如果您是个人客户/独资经营商号,请参阅「个人客户/独资经营商号」问题
    如果您是商业客户,请参阅「商业客户」问题
  • 个人客户/独资经营商号
  • 并非如此。如果个人账户持有人符合以下七个条件中的任何一个,恒生都可能需要向您了解及确定您是否FATCA所指的美国人士。
    为美国公民或美国居民
    出生地为美国
    拥有美国地址,包括美国邮政信箱
    拥有美国电话号码
    将款项支付至美国地址或美国账户的重复付款指示
    将有效授权书或代签权授予拥有美国地址的人士
    唯一地址是代收或代存邮件地址
  • 如果您被视为美国人士(请参阅词汇表),恒生可能需要向您了解及确定您是否FATCA所指的美国人士。建议您浏览美国国税局网站,确定您是否需要填写及提交任何额外的美国国税局表格。

    如果您是指定美国人士(请参阅词汇表),恒生必须每年向当地税务机关或美国国税局申报您及您所持账户的资料。

    我们会适时与受影响的客户沟通。如有任何有关FATCA法案的详细查询及法案对您的影响,请谘询专业的税务及/或法律顾问。
  • 对于大部分客户而言,FATCA的影响极小,并不需要采取任何行动。然而,如果恒生认为您可能是FATCA所指的美国人士,我们可能仍会向您了解以确认您为非美国人士。
  • 如身份改动会导致凭证或其他FATCA文件的任何资料不正确,凭证/文件中的所列人士必须于改动后30天内通知恒生,并提供新凭证或证明文件。
  • FATCA不会取代现行的美国税制,但或会在您所遵循的现行税务规则上增加额外的规定,使其更为复杂。我们建议您联络专业税务顾问,讨论您个人的税务状况。
  • 我们会通知客户有关FATCA于文件上的要求。文件可能包括美国税表(又称预扣凭证或W表)或FATCA身份自我声明。如要了解更多有关FATCA的资料,请浏览美国国税局网站。
  • 其中一位持有人为美国人士的联名户口将被视为美国账户,因此整个账户均受FATCA法例规限。
  • 遵守FATCA是一个持续不断的流程。如果您的账户资料有所变更,我们或需不时深入了解客户,包括要求您提供更详尽的资料和文件,以便根据FATCA更新您的账户类别。
  • 遵守FATCA是一个持续不断的流程。如果您的账户资料有所变更,例如更改电话号码、地址或国籍等,请于更改后30天内通知恒生,我们或需不时深入了解客户,以便根据FATCA更新您的账户类别。
  • 我们将根据客户所属的FATCA身份,向美国国税局或当地税务机关申报客户的资料。这些资料通常为个人资料(如姓名、地址和美国纳税人识别号码)及财务资料(如账户号码、账户结馀/价值)。
  • 商业客户
  • 并非如此。FATCA影响的范围远不止美国公司。恒生将会在全球联络许多商业客户,根据FATCA确定其身份。这样做的目的是为了识别FATCA要求申报的客户。我们将与需要采取进一步行动的客户沟通。我们会考虑(但不仅限于)以下因素,以确定您是否FATCA所界定的「美国人士」:
    公司是在美国成立或注册
    拥有美国地址包括公司地址及通讯地址等
    拥有美国电话号码
    将款项支付至美国地址或美国账户的重复付款指示
    将有效授权书或代签权授予拥有美国地址的人士
    唯一地址是代收或代存邮件地址 
  • 我们可能需要您提供额外的资料/文件,以确定您在FATCA下的税务身份。这些文件可能是恒生声明书或美国国税局的美国税表。我们将与需要填写这些文件的受影响客户进行沟通,详细说明填表时限。
  • FATCA不会取代现行的美国税制,但或会在您所遵循的现行税务规则上增加额外的规定,使其更为复杂。有关您的税务身份或FATCA类别/身份的疑问,请联络专业税务及/或法律顾问寻求进一步意见。
  • 银行及金融机构为确认客户在FATCA下的税务身份,会向其客户收集资料,但收集的方式可能各有不同。这意味着,在某些情况下,恒生向您收集的文件可能与其他银行的不同。恒生无法就您在FATCA下的税务身份或类别提供意见。如需进一步协助,请浏览美国国税局网站或联络专业税务顾问。
  • 遵守FATCA是一个持续不断的流程。如果您的账户资料有所变更,我们或需不时深入了解客户,包括要求您提供更详尽的资料和文件,以便根据FATCA更新您的账户类别。
  • FATCA旨在防止美国人士(请参阅词汇表)利用银行及其他金融机构逃避其全球收入及资产应缴的美国税款。因此,恒生将向美国国税局或当地税务机关申报由美国人士直接或间接持有的所有账户的资料。此外,恒生可能需要申报拒绝向我们提供所需文件的客户资料。
  • 我们将根据客户在FATCA中的身份,向美国国税局或客户当地的税务机关申报客户的资料。这些资料通常是该公司实质的美国拥有人的个人资料(如姓名、地址和美国纳税人识别号码)及财务资料(如账户号码、账户结馀/价值)。
  • 我需要做些什么?
  • 恒生将会向受影响的客户深入了解,详细说明恒生遵循FATCA于文件上的要求,其中可能包括美国税表(又称预扣凭证或W表)或者FATCA身份自我声明。
  • 恒生将会向您邮寄有关表格或提供下载表格的网页。
  • 如您被视为美国人士,恒生或需不时深入了解客户,包括要求您提供更详尽的资料和文件。详情请浏览美国国税局网站。
  • 一般情况下,客户应在沟通讯息中指明的日期前提交相关文件及资料。
  • 恒生承诺全面遵守FATCA。

    如客户拒绝遵从恒生为确定客户FATCA身份而索取文件的要求,恒生将可能不为其开立新账户或提供其他产品与服务。

    如客户不能在规定时间内提供必要资料及文件,恒生可能会结束与客户的业务关系。

    恒生亦可能需要申报拒绝向我们提供所需文件的客户资料。另外,恒生或须对汇入客户账户的某些美国来源款项预扣税款。(关于预扣税的详情请参阅词汇表)
  • 在未来几个月,我们将继续检视该项法例对客户的影响,并会适时与受影响的客户沟通。如要了解更多有关FATCA的资料,请浏览美国国税局网站,或联络专业税务顾问征求意见。

    如果客户与恒生旗下不同成员或机构有业务往来或正在使用其服务,则或会由我们的不同成员或机构跟进。在符合各国家及地区的不同法律或规定下,请配合及支持从而令我们能准确地记录您的资料,及帮助我们提升服务质素。

    另外,恒生无法提供税务及法律建议。如有税务及法律方面的疑问,请联络专业税务及/或法律顾问及参阅美国国税局网站。
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