外國賬戶稅務合規法案(FATCA)常見問題
  • FATCA全稱為《外國賬戶稅務合規法案》,是美國為防止美國納稅人逃避美國稅項而制定的一項新法律。

    該項法案由美國財政部(財政部)和美國國稅局(國稅局)制定,旨在防止美國人士(請參閱詞彙表)利用銀行及其他金融機構逃避其收入及資產應繳的美國稅款,鼓勵他們更嚴格地遵守稅法。

    預期全球大部分國家/地區將與美國政府就遵守FATCA簽訂政府間協議(IGA)。這些協議將使FATCA法例變成這些國家/地區本地法律的一部分。(有關政府間協議的定義請參閱詞彙表)
  • 銀行及其他金融機構必須每年申報由美國人士直接或間接持有的金融賬戶的資料。恒生承諾將在經營業務的所有國家/地區全面遵守FATCA。因此,我們將檢視現有的客戶,以確認客戶的FATCA身份。如有需要,我們或需不時深入了解客戶,包括要求客戶提供更詳盡的資料和文件。
  • FATCA法例將影響就美國稅務而言視為「美國人士」的個人及商業客戶。FATCA法例將同樣影響其擁有人為美國人士的特定類型企業。

    美國人士包括但不限於:
    美國公民,包括在美國出生但在其他國家/地區居住的個人(沒有放棄其美國公民身份)
    在美國居住的人士,包括美國綠卡持有人
    每年在美國居住較長時間的特定人士
    美國公司、美國合夥、美國遺產及美國信託

    如欲了解更多有關FATCA的資料,請瀏覽美國國稅局網站或聯絡專業稅務顧問。
  • FATCA自2014年7月1日起生效。

    恒生承諾將按照立法的時間表,在經營業務的國家/地區全面遵守FATCA。
  • 不是。恒生承諾將在有業務運作的所有國家及地區全面遵守FATCA。FATCA也會對其他銀行及金融機構造成影響,但其就FATCA所採納的應對方式或與恒生有所不同。
  • 為遵守FATCA,恒生將:
    透過檢視新客戶及現有客戶,從而準確地認定客戶在FATCA法案定義下是美國人士還是非美國人士。商業客戶將根據FATCA法例進行分類(例如,美國人士、外國金融機構或非金融外國法人)。
    向美國國稅局或當地稅務機關申報所有由美國人士直接或間接持有的賬戶。此外,恒生可能需要申報拒絕向我們提供所需文件的客戶資料。

    在某些特定情況下,以及客戶無法提供有關文件或與不遵從法案的法人開展業務時,恒生或須對上述客戶所得的特定美國收入類別預扣30%的美國預扣稅。

    (有關美國人士、外國金融機構、非金融外國法人及預扣稅的定義,請參閱詞彙表)
  • FATCA法例將影響持有恒生賬戶、保單或協議的個人客戶/獨資經營商號及商業客戶。
    如果您是個人客戶/獨資經營商號,請參閱「個人客戶/獨資經營商號」問題
    如果您是商業客戶,請參閲「商業客戶」問題
  • 個人客戶/獨資經營商號
  • 並非如此。如果個人賬戶持有人符合以下七個條件中的任何一個,恒生都可能需要向您了解及確定您是否FATCA所指的美國人士。
    為美國公民或美國居民
    出生地為美國
    擁有美國地址,包括美國郵政信箱
    擁有美國電話號碼
    將款項支付至美國地址或美國賬戶的重複付款指示
    將有效授權書或代簽權授予擁有美國地址的人士
    唯一地址是代收或代存郵件地址
  • 如果您被視為美國人士(請參閲詞彙表),恒生可能需要向您了解及確定您是否FATCA所指的美國人士。建議您瀏覽美國國稅局網站,確定您是否需要填寫及提交任何額外的美國國稅局表格。

    如果您是指定美國人士(請參閱詞彙表),恒生必須每年向當地稅務機關或美國國稅局申報您及您所持賬戶的資料。

    我們會適時與受影響的客戶溝通。如有任何有關FATCA法案的詳細查詢及法案對您的影響,請諮詢專業的稅務及/或法律顧問。
  • 對於大部分客戶而言,FATCA的影響極小,並不需要採取任何行動。然而,如果恒生認為您可能是FATCA所指的美國人士,我們可能仍會向您了解以確認您為非美國人士。
  • 如身份改動會導致憑證或其他FATCA文件的任何資料不正確,憑證/文件中的所列人士必須於改動後30天內通知恒生,並提供新憑證或證明文件。
  • FATCA不會取代現行的美國稅制,但或會在您所遵循的現行稅務規則上增加額外的規定,使其更為複雜。我們建議您聯絡專業稅務顧問,討論您個人的稅務狀況。
  • 我們會通知客戶有關FATCA於文件上的要求。文件可能包括美國稅表(又稱預扣憑證或W表)或FATCA身份自我聲明。如要了解更多有關FATCA的資料,請瀏覽美國國稅局網站。
  • 其中一位持有人為美國人士的聯名戶口將被視為美國賬戶,因此整個賬戶均受FATCA法例規限。
  • 遵守FATCA是一個持續不斷的流程。如果您的賬戶資料有所變更,我們或需不時深入了解客戶,包括要求您提供更詳盡的資料和文件,以便根據FATCA更新您的賬戶類別。
  • 遵守FATCA是一個持續不斷的流程。如果您的賬戶資料有所變更,例如更改電話號碼、地址或國籍等,請於更改後30天內通知恒生,我們或需不時深入了解客戶,以便根據FATCA更新您的賬戶類別。
  • 我們將根據客戶所屬的FATCA身份,向美國國稅局或當地稅務機關申報客戶的資料。這些資料通常為個人資料(如姓名、地址和美國納稅人識別號碼)及財務資料(如賬戶號碼、賬戶結餘/價值)。
  • 商業客戶

     

  • 並非如此。FATCA影響的範圍遠不止美國公司。恒生將會在全球聯絡許多商業客戶,根據FATCA確定其身份。這樣做的目的是為了識別FATCA要求申報的客戶。我們將與需要採取進一步行動的客戶溝通。我們會考慮(但不僅限於)以下因素,以確定您是否FATCA所界定的「美國人士」:
    公司是在美國成立或註冊
    擁有美國地址包括公司地址及通訊地址等
    擁有美國電話號碼
    將款項支付至美國地址或美國賬戶的重複付款指示
    將有效授權書或代簽權授予擁有美國地址的人士
    唯一地址是代收或代存郵件地址
  • 我們可能需要您提供額外的資料/文件,以確定您在FATCA下的稅務身份。這些文件可能是恒生聲明書或美國國稅局的美國稅表。我們將與需要填寫這些文件的受影響客戶進行溝通,詳細説明填表時限。
  • FATCA不會取代現行的美國稅制,但或會在您所遵循的現行稅務規則上增加額外的規定,使其更為複雜。有關您的稅務身份或FATCA類別/身份的疑問,請聯絡專業稅務及/或法律顧問尋求進一步意見。
  • 銀行及金融機構為確認客戶在FATCA下的稅務身份,會向其客戶收集資料,但收集的方式可能各有不同。這意味著,在某些情況下,恒生向您收集的文件可能與其他銀行的不同。恒生無法就您在FATCA下的稅務身份或類別提供意見。如需進一步協助,請瀏覽美國國稅局網站或聯絡專業稅務顧問。
  • 遵守FATCA是一個持續不斷的流程。如果您的賬戶資料有所變更,我們或需不時深入了解客戶,包括要求您提供更詳盡的資料和文件,以便根據FATCA更新您的賬戶類別。
  • FATCA旨在防止美國人士(請參閱詞彙表)利用銀行及其他金融機構逃避其全球收入及資產應繳的美國稅款。因此,恒生將向美國國稅局或當地稅務機關申報由美國人士直接或間接持有的所有賬戶的資料。此外,恒生可能需要申報拒絕向我們提供所需文件的客戶資料。
  • 我們將根據客戶在FATCA中的身份,向美國國稅局或客戶當地的稅務機關申報客戶的資料。這些資料通常是該公司實質的美國擁有人的個人資料(如姓名、地址和美國納稅人識別號碼)及財務資料(如賬戶號碼、賬戶結餘/價值)。
  • 我需要做些甚麼?

     

  • 恒生將會向受影響的客戶深入了解,詳細説明恒生遵循FATCA於文件上的要求,其中可能包括美國稅表(又稱預扣憑證或W表)或者FATCA身份自我聲明。
  • 恒生將會向您郵寄有關表格或提供下載表格的網頁。
  • 如您被視為美國人士,恒生或需不時深入了解客戶,包括要求您提供更詳盡的資料和文件。詳情請瀏覽美國國稅局網站。
  • 一般情況下,客戶應在溝通訊息中指明的日期前提交相關文件及資料。
  • 恒生承諾全面遵守FATCA。

    如客戶拒絕遵從恒生為確定客戶FATCA身份而索取文件的要求,恒生將可能不為其開立新賬戶或提供其他產品與服務。

    如客戶不能在規定時間內提供必要資料及文件,恒生可能會結束與客戶的業務關係。

    恒生亦可能需要申報拒絕向我們提供所需文件的客戶資料。另外,恒生或須對匯入客戶賬戶的某些美國來源款項預扣稅款。(關於預扣稅的詳情請參閱詞彙表)
  • 在未來幾個月,我們將繼續檢視該項法例對客戶的影響,並會適時與受影響的客戶溝通。如要了解更多有關FATCA的資料,請瀏覽美國國稅局網站,或聯絡專業稅務顧問徵求意見。

    如果客戶與恒生旗下不同成員或機構有業務往來或正在使用其服務,則或會由我們的不同成員或機構跟進。在符合各國家及地區的不同法律或規定下,請配合及支持從而令我們能準確地記錄您的資料,及幫助我們提升服務質素。

    另外,恒生無法提供稅務及法律建議。如有稅務及法律方面的疑問,請聯絡專業稅務及/或法律顧問及參閲美國國稅局網站。
免責聲明

此網頁提供之資料內容為一般性質及只作參考之用。客戶不應視此為稅務或法律意見。恒生銀行有限公司、各分行及各附屬公司(「恒生」)不保證資料內容的準確性和完整性,對任何錯誤或由於依賴此等資料而導致的任何損失概不承擔任何責任。客戶應向專業顧問就其本身情況尋求專業的法律及稅務意見。亦請詳閱我們之重要聲明及互聯網私隱政策聲明

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